Para ofrecer el tax free correctamente, lo primero es saber qué clientes tienen derecho a él. La regla principal es sencilla, pero hay un detalle sobre ciertos territorios especiales que suele generar confusión en el momento de registrar al cliente. Aquí tienes lo que conviene saber.
La regla principal: residir fuera de la UE
Tiene derecho al tax free quien reside de forma permanente fuera de la Unión Europea (en términos fiscales, fuera del territorio del IVA de la UE) y está de visita, comprando bienes que se llevará consigo al salir.
En la práctica, esto significa cuatro cosas:
Tu cliente reside fuera de la UE. Su domicilio permanente, tal como figura en su pasaporte o documento de identidad, está fuera de la Unión.
Compra para uso personal. Los bienes son para uso privado, no para revenderlos ni con fines comerciales.
Se lleva los bienes consigo. Salen de la UE en su equipaje personal.
Valida en aduanas antes de salir. La exención solo se hace definitiva cuando demuestra en aduanas que los bienes abandonan la UE, dentro de los tres meses siguientes a la compra.
Un punto importante: lo que cuenta es dónde reside, no su nacionalidad. Un ciudadano europeo que vive fuera de la UE sí tiene derecho, y un ciudadano de fuera de la UE que reside dentro de ella no lo tiene.
El detalle que confunde: los territorios especiales
Aquí está el punto que conviene conocer bien. Algunos lugares pertenecen a un país de la UE pero, a efectos fiscales, quedan fuera de la Unión. Sus residentes sí tienen derecho al tax free, aunque el país al que pertenecen (Dinamarca, Francia, España y otros) esté dentro de la UE.
Como estos territorios son fiscalmente independientes, en el sistema aparecen con su propio nombre y no con el del país. Por eso, al registrar la residencia en el Stamp ID:
Un residente en Groenlandia debe seleccionar "Groenlandia", no "Dinamarca".
Un residente en la Polinesia Francesa debe seleccionar "Polinesia Francesa", no "Francia".
Si tu cliente busca solo el país, puede que no encuentre su región, o que quede registrado por error como residente en la UE y pierda la exención. Guíale siempre para que busque por el nombre del territorio.
Territorios que aparecen con su propio nombre
Por país de origen, estos son los principales:
Dinamarca: Groenlandia, Islas Feroe
Francia: Polinesia Francesa, Nueva Caledonia, Wallis y Futuna, San Pedro y Miquelón, San Bartolomé, y los departamentos de ultramar (Guadalupe, Martinica, Guayana Francesa, Reunión, Mayotte y San Martín)
España: Islas Canarias, Ceuta, Melilla
Italia: Livigno, Campione d'Italia
Alemania: isla de Helgoland, territorio de Büsingen
Grecia: Monte Athos
Finlandia: Islas Åland
Países Bajos: Aruba, Curazao, San Martín (parte neerlandesa), Bonaire, San Eustaquio y Saba
Cuidado: no todas las regiones apartadas dan derecho
El caso contrario también existe. Algunas regiones que parecen alejadas sí forman parte del territorio del IVA de la UE, así que sus residentes no tienen derecho al tax free y figuran bajo el país normal:
Portugal: Azores y Madeira
España: Islas Baleares (Mallorca, Menorca, Ibiza y Formentera)
Mónaco: se trata como territorio de Francia a efectos fiscales
En estos casos, el residente figura simplemente como residente de su país (Portugal, España o Francia) y no puede acogerse a la exención.
Respuestas rápidas
¿La nacionalidad importa? No. Lo que determina el derecho es el lugar de residencia permanente, no el país del pasaporte.
¿Un residente en la UE puede pedir tax free? No. Si su domicilio está dentro de la Unión, no tiene derecho a la exención.
Mi cliente vive en Canarias. ¿Tiene derecho? Sí. Canarias queda fuera del territorio del IVA de la UE, así que debe registrarse como residente en "Islas Canarias" y no en "España".
Mi cliente vive en Madeira. ¿Tiene derecho? No. Madeira sí está dentro del territorio del IVA de la UE, así que se registra como residente en Portugal y no puede acogerse al tax free.
¿Dónde encuentro la lista oficial? La Comisión Europea publica la relación completa de territorios dentro y fuera del ámbito del IVA de la UE en su web de Fiscalidad y Unión Aduanera.