Come sapere se il tuo cliente ha diritto all'esenzione
Per offrire correttamente il Tax Free, la prima cosa da sapere è quali clienti ne hanno diritto.
La regola principale è semplice, ma c'è un dettaglio su alcuni territori speciali che spesso genera confusione al momento di registrare il cliente. Ecco cosa conviene sapere.
La regola principale: risiedere fuori dall'Unione Europea
Hanno diritto al Tax Free tutti coloro che risiedono in modo permanente fuori dall'Unione Europea (in termini fiscali, fuori dal territorio IVA dell'UE) e visitano un paese che fa parte dell’Unione Europea, dove acquistano beni che in seguito porteranno con sé all'uscita.
In pratica, questo significa quattro cose:
Il tuo cliente risiede fuori dall'UE. Il suo domicilio permanente, così come risulta dal passaporto o documento d'identità, si trova fuori dall'Unione Europea.
Acquista per uso personale. I beni sono destinati a uso privato, non alla rivendita né a fini commerciali.
Porta i beni con sé. Escono dall'Unione Europea nel suo bagaglio personale.
Convalida in dogana prima di partire. L'esenzione diventa definitiva solo quando dimostra in dogana che i beni lasciano l'UE, entro i tre mesi (90 giorni) successivi all'acquisto.
Un punto importante: conta il luogo di residenza, non la nazionalità. Un cittadino europeo che vive fuori dall'UE ha diritto all'esenzione, mentre un cittadino extra-UE che risiede all'interno dell'Unione Europea non ne ha diritto.
I territori speciali
Questo è un fattore importante da tenere a mente:. Infatti ci sono alcuni luoghi che appartengono a un paese dell'UE ma, per fini fiscali, restano fuori da essa.
I loro residenti hanno comunque diritto al Tax Free, anche se il paese di appartenenza (Danimarca, Francia, Spagna e altri) fa parte dell'UE.
Poiché questi territori sono fiscalmente indipendenti, nel sistema compaiono con il proprio nome e non con quello del paese. Per questo, al momento di registrare la residenza nello Stamp ID:
Un residente in Groenlandia deve selezionare "Groenlandia", non "Danimarca".
Un residente in Polinesia Francese deve selezionare "Polinesia Francese", non "Francia".
Se il tuo cliente cerca solo il nome del paese, potrebbe non trovare la propria regione, oppure risultare registrato per errore come residente UE e di fatto perdere il diritto all'esenzione.
Territori che compaiono con il proprio nome
Per paese di appartenenza, ecco i principali:
Danimarca: Groenlandia, Isole Fær Øer
Francia: Polinesia Francese, Nuova Caledonia, Wallis e Futuna, Saint-Pierre e Miquelon, Saint-Barthélemy, e i dipartimenti d'oltremare (Guadalupa, Martinica, Guyana Francese, Riunione, Mayotte e Saint-Martin)
Spagna: Isole Canarie, Ceuta, Melilla
Italia: Livigno, Campione d'Italia
Germania: isola di Helgoland, territorio di Büsingen
Grecia: Monte Athos
Finlandia: Isole Åland
Paesi Bassi: Aruba, Curaçao, Saint-Martin (parte olandese), Bonaire, Sint Eustatius e Saba
Attenzione: non tutte le regioni periferiche godono del diritto all'esenzione
Esiste anche il caso opposto, ossia alcune regioni che sembrano lontane fanno invece parte del territorio IVA dell'UE, quindi i loro residenti non hanno diritto al Tax Free e risultano registrati sotto il paese ordinario:
Portogallo: Azzorre e Madeira
Spagna: Isole Baleari (Maiorca, Minorca, Ibiza e Formentera)
Monaco: trattato come territorio francese ai fini fiscali
In questi casi, il residente figura semplicemente come residente del proprio paese (Portogallo, Spagna o Francia) e non ha diritto all'esenzione.
Risposte rapide
La nazionalità conta? No. A determinare il diritto al Tax Free è il luogo di residenza permanente, non il paese del passaporto.
Un residente UE può richiedere il tax free? No. Se il suo domicilio si trova all'interno dell'Unione Europea, non ha diritto all'esenzione.
Il mio cliente vive alle Canarie. Ha diritto all'esenzione? Sì. Le Canarie sono fuori dal territorio IVA dell'UE, quindi deve registrarsi come residente in "Isole Canarie" e non in "Spagna".
Il mio cliente vive a Madeira. Ha diritto all'esenzione? No. Madeira fa parte del territorio IVA dell'UE, quindi risulta residente in Portogallo e non può accedere al tax free.
Dove trovo l'elenco ufficiale? La Commissione Europea pubblica l'elenco completo dei territori che si trovano all’interno e al di fuori dell'ambito IVA dell'UE sul suo sito di Fiscalità e Unione Doganale.